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增值稅納稅申報方法介紹

2020-11-16 16:20:03

從稅務管理部門的角度來說,必須要建立比較健全的納稅人自行申報管理制度,這個自行申報的管理制度是由稅務機關或是主管部門進行批準。對于納稅人或是扣繳義務人來說,可以采取不同的方式來進行申請以及上報,大多可以采用郵寄或是數據電文的方式來進行辦理相應的納稅申報管理。通過報送或是代扣代繳,或是代收代繳等不同的方式來進行稅款的上報工作。除此以外,中國還實行定期定額進行繳納稅款的方式進行納稅,對于納稅的方式來說分別可以采用簡易申報、簡并征期等不同的方式來進行納稅申報的工作。呼市財務費用

在(zai)實際(ji)的(de)(de)(de)工(gong)作當中(zhong)大多選擇上(shang)(shang)門(men)申(shen)報(bao)(bao)(bao)的(de)(de)(de)方(fang)式(shi)來進行(xing)稅(shui)款(kuan)的(de)(de)(de)申(shen)報(bao)(bao)(bao),納(na)(na)稅(shui)人或(huo)是扣繳人可(ke)以(yi)(yi)在(zai)納(na)(na)稅(shui)申(shen)報(bao)(bao)(bao)期(qi)間內到主管(guan)部門(men)的(de)(de)(de)辦理大廳進行(xing)辦理納(na)(na)稅(shui)申(shen)報(bao)(bao)(bao)工(gong)作。除了這種上(shang)(shang)門(men)申(shen)報(bao)(bao)(bao)的(de)(de)(de)工(gong)作以(yi)(yi)外,還可(ke)以(yi)(yi)采取郵(you)寄的(de)(de)(de)方(fang)式(shi)進行(xing)申(shen)報(bao)(bao)(bao)工(gong)作,納(na)(na)稅(shui)人在(zai)郵(you)局辦理相應(ying)的(de)(de)(de)納(na)(na)稅(shui)申(shen)報(bao)(bao)(bao)工(gong)作,可(ke)以(yi)(yi)使用納(na)(na)稅(shui)的(de)(de)(de)專(zhuan)用賣報(bao)(bao)(bao)信封,通過(guo)郵(you)局的(de)(de)(de)收據為(wei)憑證(zheng)進行(xing)稅(shui)款(kuan)的(de)(de)(de)申(shen)報(bao)(bao)(bao)依(yi)據,以(yi)(yi)寄出的(de)(de)(de)時間以(yi)(yi)及實際(ji)申(shen)報(bao)(bao)(bao)的(de)(de)(de)日期(qi)為(wei)基礎進行(xing)上(shang)(shang)報(bao)(bao)(bao)。


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稅務機關應當建立、健全納稅人自行申報納稅制度。但經稅(shui)務機關批(pi)準(zhun),納稅(shui)人、扣繳(jiao)(jiao)義務人亦(yi)可以采(cai)取郵寄、數(shu)據電文方式辦理納稅(shui)申(shen)報(bao)(bao)或者報(bao)(bao)送代(dai)扣代(dai)繳(jiao)(jiao)、代(dai)收代(dai)繳(jiao)(jiao)稅(shui)款報(bao)(bao)告(gao)表。另外,實(shi)行定期(qi)(qi)定額(e)繳(jiao)(jiao)納稅(shui)款的納稅(shui)人,可以實(shi)行簡易(yi)申(shen)報(bao)(bao)、簡并征期(qi)(qi)等申(shen)報(bao)(bao)納稅(shui)方式。

郵寄申報

納(na)稅人采取(qu)郵寄方式辦(ban)理納(na)稅申(shen)報(bao)的(de),應當使用(yong)統一的(de)納(na)稅申(shen)報(bao)專(zhuan)用(yong)信封,并(bing)以郵政部門收據作為申(shen)報(bao)憑據。郵寄申(shen)報(bao)以寄出的(de)郵戳日期為實際申(shen)報(bao)日期。

數據電文申報

數(shu)據電(dian)文申報是指稅(shui)務(wu)(wu)機關確(que)定(ding)的電(dian)話語(yu)音、電(dian)子(zi)數(shu)據交換和(he)網(wang)絡傳輸等電(dian)子(zi)方(fang)式。納稅(shui)人采取電(dian)子(zi)方(fang)式辦理納稅(shui)申報的,應當按(an)照稅(shui)務(wu)(wu)機關規定(ding)的期限和(he)要求保存有(you)關資(zi)料,并定(ding)期書面報送主(zhu)管稅(shui)務(wu)(wu)機關。為保證營(ying)(ying)業(ye)稅(shui)改(gai)征(zheng)增(zeng)值(zhi)稅(shui)試點工作的順(shun)利(li)實(shi)施,根據《國家稅(shui)務(wu)(wu)總局(ju)關于在北京等8 省市營(ying)(ying)業(ye)稅(shui)改(gai)征(zheng)增(zeng)值(zhi)稅(shui)試點增(zeng)值(zhi)稅(shui)納稅(shui)申報有(you)關事項(xiang)的通知》(國家稅(shui)務(wu)(wu)總局(ju)公(gong)告2012年第43號)的規定(ding),增(zeng)值(zhi)稅(shui)納稅(shui)申報有(you)關事項(xiang)如下:

(一(yi))自試點之日稅(shui)款所屬(shu)期起,全所有增(zeng)值(zhi)稅(shui)納(na)稅(shui)人均應按(an)照本公(gong)告的規(gui)定(ding)進行增(zeng)值(zhi)稅(shui)納(na)稅(shui)申報,并實行電子信息采(cai)集(ji)。

(二(er))納(na)稅(shui)申(shen)報資料

納(na)(na)稅申報(bao)資料包括納(na)(na)稅申報(bao)表及其(qi)(qi)附列資料和納(na)(na)稅申報(bao)其(qi)(qi)他資料兩(liang)類(lei)。

1、納稅申報表及其附列資(zi)料(liao)

(1)增值稅一(yi)般納(na)(na)稅人(ren)(ren)(以下簡稱一(yi)般納(na)(na)稅人(ren)(ren))納(na)(na)稅申(shen)報(bao)表及(ji)其(qi)附列(lie)資料(liao)包括(kuo):

(A)《增值稅(shui)納稅(shui)申報表(適用于(yu)增值稅(shui)一般(ban)納稅(shui)人)》;

(B)《增值稅納(na)稅申報表附列資(zi)料(一)》(本期銷售(shou)情(qing)況明細);

(C)《增(zeng)值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jin)項稅額明細);

(D)《增值稅納稅申報表(biao)附列(lie)資料(三)》(應稅服(fu)務扣除(chu)項目明細);

一般納稅人提供營業(ye)稅改征增值稅的應稅服務,按照國家有(you)關營業(ye)稅政策規(gui)定差額征收營業(ye)稅的,需填(tian)報《增值稅納稅申報表(biao)附列(lie)資料(三)》。其(qi)他一般納稅人不填(tian)寫該附列(lie)資料。

(E)《固定資(zi)產進項稅額抵扣情況表》。

(2)增值稅小規(gui)模納稅人(以下(xia)簡稱小規(gui)模納稅人)納稅申(shen)報表(biao)及其(qi)附列(lie)資料包

括:

(A)《增(zeng)值(zhi)(zhi)稅納(na)稅申報表(適用于(yu)增(zeng)值(zhi)(zhi)稅小規模納(na)稅人(ren))》;

(B)《增(zeng)值稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)申報(bao)表(適(shi)用于(yu)增(zeng)值稅(shui)(shui)小規模納(na)稅(shui)(shui)人)附列資(zi)料(liao)》。

小(xiao)規模(mo)納(na)稅(shui)(shui)(shui)人提供營業(ye)(ye)稅(shui)(shui)(shui)改征增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)的應稅(shui)(shui)(shui)服務,按照國家有關營業(ye)(ye)稅(shui)(shui)(shui)政策規定差(cha)額征收營業(ye)(ye)稅(shui)(shui)(shui)的,需填報(bao)《增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)表(適用于增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)小(xiao)規模(mo)納(na)稅(shui)(shui)(shui)人)附(fu)列(lie)資料》。

其他小規模(mo)納稅人不(bu)填寫該(gai)附列資料。

(3)上述納稅(shui)申報表(biao)及(ji)其附(fu)列資料表(biao)樣和《填表(biao)說明》詳見總局2012年第43號公告)。

2、納稅(shui)申報其(qi)他資料

(1)已開具的(de)(de)稅控(kong)《機(ji)動(dong)車銷售(shou)統一發票(piao)》和普(pu)通發票(piao)的(de)(de)存根聯;

(2)符合抵(di)(di)扣(kou)條件且在本期申報抵(di)(di)扣(kou)的防(fang)偽稅(shui)控《增值稅(shui)專(zhuan)用(yong)發票》、《貨物運輸

業(ye)(ye)增值稅(shui)專用發(fa)票》、稅(shui)控《機動車(che)銷(xiao)售統一發(fa)票》、《公(gong)路、內河(he)貨物(wu)運輸業(ye)(ye)統一發(fa)票》

的(de)抵扣(kou)聯;

(3)符合抵(di)扣(kou)條(tiao)件且在(zai)本期申(shen)報(bao)抵(di)扣(kou)的海關(guan)進口增值稅專用(yong)繳款(kuan)書、購進農產品

取得的(de)普通發(fa)票(piao)、運輸費(fei)用結算單據的(de)復印(yin)件;

(4)符合抵扣條件且在本(ben)期申報(bao)抵扣的(de)代(dai)扣代(dai)繳增值稅的(de)稅收通(tong)用繳款書(shu)及其清單(dan),書(shu)面(mian)合同、付(fu)款證明和境外(wai)單(dan)位(wei)的(de)對(dui)賬(zhang)單(dan)或(huo)者發票;

(5)已開具的農產品收(shou)購憑證的存根(gen)聯(lian)或報查聯(lian);

(6)應稅服務扣除項(xiang)目的合法憑證及其清(qing)單;

(7)主管稅務機關規定的其他資(zi)料。

3、納(na)稅(shui)申(shen)報(bao)表及其附列(lie)資(zi)(zi)料為必報(bao)資(zi)(zi)料,其紙質資(zi)(zi)料的報(bao)送(song)份(fen)數、期限由市(shi)(地(di))國稅(shui)機(ji)關確(que)定(ding);納(na)稅(shui)申(shen)報(bao)備查資(zi)(zi)料是(shi)否(fou)需要在當期報(bao)送(song)、如何報(bao)送(song)由主管國稅(shui)機(ji)關確(que)定(ding)。

4 、國家稅(shui)(shui)務總(zong)局規定特(te)定納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(如(ru)成(cheng)品油(you)零售企(qi)業,機(ji)動車生產(chan)、經銷企(qi)業,農產(chan)品增值稅(shui)(shui)進項(xiang)稅(shui)(shui)額抵扣試點企(qi)業,廢舊(jiu)物資(zi)經營企(qi)業,電力企(qi)業等)填報的特(te)定申報資(zi)料,仍按現(xian)行要(yao)求填報,今后如(ru)有調整,另行公告。

申(shen)報辦法

新申報辦法主要調(diao)整內容(rong)1 、不改主表(biao)格式(shi),通過重新設計、調(diao)整或增(zeng)加附表(biao)的方式(shi),實(shi)現營(ying)改增(zeng)的相關政

策,不影(ying)響地方收入。

2 、按貨物(wu)勞務與應稅服務銷(xiao)項稅額(e)(e)比例(li)直接劃(hua)(hua)分應納稅額(e)(e)、從(cong)而間接劃(hua)(hua)分本期應

補退稅額的方法,實現會統部門(men)的稅款分(fen)別開票、分(fen)別入庫需要。

3、調整(zheng)的(de)內容充(chong)分(fen)滿(man)足營(ying)改增(zeng)業務申報的(de)實際需要。

4、試點地區所有(you)增(zeng)值稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)人(ren)均(jun)按新的增(zeng)值稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)申報辦法進行(xing)納(na)稅(shui)(shui)申報。

5 、附表一、二相關欄次的填報不再實行報稅系統,認證信息系統數據直接導入,呼市財務費用

必須(xu)由企(qi)業自己填報(bao)。


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