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增值稅納稅申報方法介紹

2020-11-16 16:20:03

從稅務管理部門的角度來說,必須要建立比較健全的納稅人自行申報管理制度,這個自行申報的管理制度是由稅務機關或是主管部門進行批準。對于納稅人或是扣繳義務人來說,可以采取不同的方式來進行申請以及上報,大多可以采用郵寄或是數據電文的方式來進行辦理相應的納稅申報管理。通過報送或是代扣代繳,或是代收代繳等不同的方式來進行稅款的上報工作。除此以外,中國還實行定期定額進行繳納稅款的方式進行納稅,對于納稅的方式來說分別可以采用簡易申報、簡并征期等不同的方式來進行納稅申報的工作。呼市財務費用

在實際(ji)的(de)(de)工(gong)作當中大(da)多選(xuan)擇(ze)上門申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)的(de)(de)方式來進(jin)行稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)的(de)(de)申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao),納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)或是(shi)扣繳人(ren)可(ke)以在納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)期間內到主管(guan)部門的(de)(de)辦理大(da)廳進(jin)行辦理納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)工(gong)作。除了這種上門申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)的(de)(de)工(gong)作以外,還可(ke)以采取郵(you)寄的(de)(de)方式進(jin)行申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)工(gong)作,納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)在郵(you)局(ju)辦理相應的(de)(de)納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)工(gong)作,可(ke)以使用納稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)專用賣報(bao)(bao)(bao)(bao)信(xin)封(feng),通過郵(you)局(ju)的(de)(de)收據為憑(ping)證進(jin)行稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)的(de)(de)申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)依據,以寄出的(de)(de)時間以及(ji)實際(ji)申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)的(de)(de)日(ri)期為基礎進(jin)行上報(bao)(bao)(bao)(bao)。


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稅務機關應當建立、健全納稅人自行申報納稅制度。但經稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)批準,納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)、扣繳義務(wu)人(ren)亦可以采(cai)取郵(you)寄、數(shu)據電文方(fang)式辦理納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)申(shen)報或者報送代扣代繳、代收代繳稅(shui)(shui)款報告表。另外(wai),實行定期(qi)(qi)定額繳納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)款的納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren),可以實行簡(jian)易(yi)申(shen)報、簡(jian)并征(zheng)期(qi)(qi)等申(shen)報納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)方(fang)式。

郵寄申報

納(na)稅(shui)人(ren)采取郵寄方式辦理納(na)稅(shui)申(shen)報(bao)的,應(ying)當使用(yong)統一的納(na)稅(shui)申(shen)報(bao)專用(yong)信封,并以郵政部門收據作為申(shen)報(bao)憑據。郵寄申(shen)報(bao)以寄出的郵戳日期為實際申(shen)報(bao)日期。

數據電文申報

數據(ju)電(dian)文申(shen)報(bao)(bao)是(shi)指稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)(guan)確定(ding)的電(dian)話語音、電(dian)子(zi)數據(ju)交換(huan)和(he)網(wang)絡傳輸等電(dian)子(zi)方式。納(na)(na)稅(shui)(shui)人采(cai)取電(dian)子(zi)方式辦(ban)理納(na)(na)稅(shui)(shui)申(shen)報(bao)(bao)的,應當按照稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)(guan)規(gui)定(ding)的期(qi)限和(he)要(yao)求保(bao)存有關(guan)(guan)資(zi)料(liao),并定(ding)期(qi)書(shu)面報(bao)(bao)送主管稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)(guan)。為保(bao)證營(ying)業(ye)稅(shui)(shui)改征(zheng)增值(zhi)稅(shui)(shui)試(shi)點(dian)(dian)工作的順利實施,根(gen)據(ju)《國(guo)家(jia)稅(shui)(shui)務(wu)總局關(guan)(guan)于在北京等8 省市營(ying)業(ye)稅(shui)(shui)改征(zheng)增值(zhi)稅(shui)(shui)試(shi)點(dian)(dian)增值(zhi)稅(shui)(shui)納(na)(na)稅(shui)(shui)申(shen)報(bao)(bao)有關(guan)(guan)事項(xiang)(xiang)的通知》(國(guo)家(jia)稅(shui)(shui)務(wu)總局公告2012年第43號)的規(gui)定(ding),增值(zhi)稅(shui)(shui)納(na)(na)稅(shui)(shui)申(shen)報(bao)(bao)有關(guan)(guan)事項(xiang)(xiang)如下:

(一(yi))自試點之日稅款(kuan)所屬期起,全所有增值(zhi)稅納(na)(na)稅人均(jun)應(ying)按照(zhao)本公告的規定進行增值(zhi)稅納(na)(na)稅申報,并(bing)實(shi)行電子信息采集(ji)。

(二)納稅申報資料

納(na)稅(shui)申報(bao)資(zi)料(liao)(liao)包括納(na)稅(shui)申報(bao)表及其(qi)附列(lie)資(zi)料(liao)(liao)和納(na)稅(shui)申報(bao)其(qi)他資(zi)料(liao)(liao)兩類。

1、納稅(shui)申報(bao)表及其附列資料

(1)增值稅一(yi)般(ban)納(na)稅人(以下簡稱一(yi)般(ban)納(na)稅人)納(na)稅申報表及(ji)其(qi)附列資料包括:

(A)《增值稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)申(shen)報表(biao)(適用于增值稅(shui)(shui)一(yi)般納稅(shui)(shui)人)》;

(B)《增(zeng)值稅納稅申報(bao)表附列資料(一)》(本期(qi)銷售情況明細);

(C)《增值(zhi)稅納稅申(shen)報表附列資(zi)料(二(er))》(本期進項稅額明細);

(D)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(ying)稅服務扣(kou)除項目(mu)明細(xi));

一般納(na)稅(shui)人提供營(ying)業稅(shui)改征(zheng)增值(zhi)(zhi)稅(shui)的應稅(shui)服務(wu),按照(zhao)國家有關營(ying)業稅(shui)政策規定差(cha)額征(zheng)收(shou)營(ying)業稅(shui)的,需填(tian)報(bao)《增值(zhi)(zhi)稅(shui)納(na)稅(shui)申報(bao)表附(fu)(fu)列資料(liao)(liao)(三)》。其他(ta)一般納(na)稅(shui)人不填(tian)寫該附(fu)(fu)列資料(liao)(liao)。

(E)《固定(ding)資(zi)產進(jin)項稅額抵扣情況表》。

(2)增值稅(shui)小(xiao)規模(mo)(mo)納稅(shui)人(ren)(ren)(以下簡稱小(xiao)規模(mo)(mo)納稅(shui)人(ren)(ren))納稅(shui)申報(bao)表(biao)及其(qi)附列資料(liao)包

括:

(A)《增值稅(shui)納稅(shui)申報(bao)表(適用于增值稅(shui)小規模(mo)納稅(shui)人)》;

(B)《增值稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)申報表(biao)(適用于(yu)增值稅(shui)(shui)小規模納稅(shui)(shui)人)附列資料》。

小(xiao)規模納(na)稅人提(ti)供營業稅改征(zheng)增(zeng)值稅的(de)應(ying)稅服務,按照國家有關營業稅政策規定差額征(zheng)收營業稅的(de),需填報《增(zeng)值稅納(na)稅申(shen)報表(適用于增(zeng)值稅小(xiao)規模納(na)稅人)附(fu)列資料》。

其他小規模納(na)稅人不填寫(xie)該附(fu)列資料(liao)。

(3)上(shang)述納稅申報表(biao)及其附列資料表(biao)樣和《填表(biao)說明》詳見總局2012年第43號公告)。

2、納稅申報其他資(zi)料

(1)已開具的稅控《機動車銷售統一發票(piao)》和普通(tong)發票(piao)的存(cun)根聯;

(2)符合(he)抵扣條件且在本(ben)期申報抵扣的防偽(wei)稅控《增值稅專(zhuan)用(yong)發票》、《貨(huo)物運(yun)輸

業增值稅專用發(fa)(fa)票(piao)》、稅控(kong)《機動車銷(xiao)售統一(yi)發(fa)(fa)票(piao)》、《公路、內河貨(huo)物運(yun)輸(shu)業統一(yi)發(fa)(fa)票(piao)》

的抵扣聯;

(3)符合(he)抵扣條(tiao)件且在本(ben)期(qi)申報抵扣的(de)海關進口增值稅專用繳款書(shu)、購進農產品

取得(de)的普通發票、運(yun)輸費用(yong)結算單據的復(fu)印(yin)件(jian);

(4)符合抵扣(kou)條件且在本期(qi)申(shen)報(bao)抵扣(kou)的代(dai)扣(kou)代(dai)繳增(zeng)值稅的稅收通用(yong)繳款書(shu)及其清(qing)單,書(shu)面合同(tong)、付(fu)款證明和境外單位的對賬單或者發(fa)票(piao);

(5)已開具的農產品收購(gou)憑證的存根聯(lian)或報查聯(lian);

(6)應(ying)稅服務扣(kou)除(chu)項目的(de)合(he)法(fa)憑證及(ji)其清單;

(7)主管稅務機關規定的其他(ta)資料。

3、納(na)稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)表及其附列(lie)資(zi)料為必報(bao)資(zi)料,其紙質資(zi)料的報(bao)送(song)(song)份數、期限由市(地)國稅(shui)(shui)(shui)機關(guan)(guan)確定(ding);納(na)稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)備查(cha)資(zi)料是(shi)否需要在(zai)當(dang)期報(bao)送(song)(song)、如何報(bao)送(song)(song)由主管國稅(shui)(shui)(shui)機關(guan)(guan)確定(ding)。

4 、國家(jia)稅(shui)務總局規(gui)定(ding)(ding)特(te)定(ding)(ding)納稅(shui)人(如成品油零售(shou)企(qi)業(ye),機(ji)動車(che)生產、經銷(xiao)企(qi)業(ye),農產品增值稅(shui)進項(xiang)稅(shui)額抵扣試點企(qi)業(ye),廢舊物資經營企(qi)業(ye),電力企(qi)業(ye)等(deng))填(tian)報(bao)(bao)的(de)特(te)定(ding)(ding)申報(bao)(bao)資料,仍按(an)現行要(yao)求(qiu)填(tian)報(bao)(bao),今后如有調整,另行公(gong)告。

申報辦法

新申報辦法主要(yao)調整內容(rong)1 、不改(gai)主表格式,通(tong)過(guo)重(zhong)新設計、調整或增(zeng)加附表的方式,實現營(ying)改(gai)增(zeng)的相關政(zheng)

策,不影(ying)響地(di)方收(shou)入。

2 、按貨物勞(lao)務(wu)與應稅(shui)(shui)服務(wu)銷項稅(shui)(shui)額(e)比例直接劃分(fen)應納稅(shui)(shui)額(e)、從而間接劃分(fen)本期應

補退稅(shui)額(e)的(de)方法,實現(xian)會統(tong)部門的(de)稅(shui)款分別開票、分別入庫需(xu)要。

3、調整(zheng)的內容充分滿(man)足營改(gai)增業(ye)務申報(bao)的實(shi)際需要。

4、試(shi)點地區所有增值稅納稅人均(jun)按新的增值稅納稅申(shen)報辦法進(jin)行納稅申(shen)報。

5 、附表一、二相關欄次的填報不再實行報稅系統,認證信息系統數據直接導入,呼市財務費用

必須(xu)由企業自己填報。


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